sekretariat@kancelariarbr.pl

+48 732 555 472

PL / EN

Przeniesienie praw autorskich, oszczędności podatkowe i umowa – co je łączy?

mar 23, 2023Bez kategorii

Włączasz przeglądarkę, a dookoła mnóstwo informacji o całym wachlarzu ulg podatkowych dla programistów? Ważne, aby podejść do tego z głową i przed zastosowaniem preferencji zweryfikować swoją sytuację oraz posiadane dokumenty. 

Od czego zacząć? Jeśli jesteś programistą i tworzysz nowe oprogramowanie czy jego część, to zapewne spełniasz główne założenia IP Box oraz podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Ale… czy na pewno?

IP BOX a treść umowy i przeniesienie praw autorskich 

Często pomijaną kwestią jest brzmienie umowy oraz prawidłowe przeniesienie praw autorskich na pracodawcę czy kontrahenta. Tymczasem to właśnie te elementy są bardzo istotne w przypadku ulg takich jak IP Box. Są również kluczowe przy podwyższonych kosztach uzyskania przychodów. Preferencje te wynikają właśnie z odpłatnego przeniesienia praw autorskich.

Dlaczego to takie istotne? W przypadku IP BOX preferencyjna stawka 5% podatku odnosi się właśnie do dochodów uzyskanych z praw własności intelektualnych wskazanych w ustawie – czyli np. prawa do programu komputerowego czy patentu. Takie dochody można uzyskać m.in. z przeniesienia praw lub udzielenia licencji. Aby jednak móc skorzystać z ulgi, nasze działanie musi mieć skutek prawny, czyli trzeba prawidłowo przenieść prawa. 

Ta sama zasada dotyczy podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Preferencja wynika z wykorzystania przez twórcę oraz możliwości rozporządzania prawami autorskimi. Jeśli więc naszą podstawę stanowi odpłatne przeniesienie praw autorskich, to musi faktycznie dojść do ich przeniesienia. 

IP BOX – na co zwrócić uwagę, jeśli chcę skorzystać z IP BOX lub innych ulg? 

Oto kilka elementów, na które musisz zwrócić szczególną uwagę: 

  • Jeśli zawierasz umowę z zagranicznym podmiotem, sprawdź, czy prawa przeniesiono również na podstawie prawa polskiego. 
  • Co istotne odnośnie podwyższonych kosztów, umowa musi przewidywać tzw. wtórne przeniesienie praw. Jeśli umowa o pracę nie będzie zawierała odpowiednich zapisów, prawo do programu komputerowego przechodzi na pracodawcę automatycznie z momentem wprowadzenia programu na nośnik. Taki stan rzeczy można zmienić – właśnie w umowie. Sprawdź więc koniecznie, co zawiera Twoja umowa. 
  • Aby przeniesienie praw autorskich było skuteczne, musisz dysponować umową pisemną – niedopuszczalna jest forma ustna czy mailowa. Ponadto umowa musi zawierać postanowienia dotyczące pól eksploatacji, czyli sposobu możliwego wykorzystania programu przez nabywcę. 
  • Zwróć również uwagę na prawidłowe oznaczenie stron. Jeżeli zawierasz umowę ze spółką, upewnij się, że w jej imieniu występuje osoba uprawniona. 
  • Określ, do jakiego utworu przenosisz prawa. Gdybyś sprzedawał nieruchomość, bezsprzecznie zwróciłbyś uwagę, aby określić, jaka nieruchomość jest przedmiotem umowy. Ta sama zasada obowiązuje w przypadku praw autorskich. Przedmiotem umowy nie mogą być wszystkie utwory twórcy, należy wyraźnie wskazać, co do których utworów twórca przenosi prawa. 

Ulgi podatkowe a ustalenie wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich 

Istotne jest też ustalenie wynagrodzenia. Wynagrodzenie za przeniesienie praw autorskich należy wyodrębnić od wynagrodzenia uzyskiwanego z innych tytułów, np. innych usług. W przypadku własnej działalności i korzystania z IP BOX można prowadzić w tym celu wewnętrzną ewidencję. W przypadku umowy o pracę czy zlecenia powinno to jednak wynikać wprost z umowy. 

Nie należy zapominać też o zachowaniu odrębności honorarium za przeniesienie praw autorskich od wynagrodzenia z umowy o pracę. Co to oznacza? Należy zachować stałe, przynajmniej minimalne, wynagrodzenie za pracę – poza rozliczeniem podwyższonymi kosztami. W praktyce oznacza to, że przynajmniej 3490 zł (obecnie, od 1 lipca br. 3 600 zł) musi stanowić kwotę stałą, niezależną od wytworzonych dzieł, pozbawionych prawa do stosowania podwyższonych kosztów. 

Jak korzystać z ulg podatkowych w IT? 

Przede wszystkim – bezpiecznie. Choć czynników, o których należy pamiętać, faktycznie jest kilka, to zwrócenie uwagi na te wszystkie elementy jest konieczne, aby móc bez obaw korzystać z przysługujących nam ulg podatkowych. 

Jeśli weryfikacja umowy przyprawia Cię o zawrót głowy, nie martw się! Chętnie pomożemy 😉 W ramach wdrażania tego typu preferencji rozpoczynamy właśnie od weryfikacji posiadanych przez Ciebie dokumentów, aby ustalić, czy dana ulga jest dla Ciebie. Kolejno bezpiecznie prowadzimy cały proces. Zapraszamy do kontaktu!

Dorota Piekarska

Senior Marketing Manager

 

Manager z wieloletnim doświadczeniem w różnych obszarach biznesu, w tym w komunikacji i marketingu, sprzedaży, zarządzaniu projektami, organizacji wydarzeń oraz zarządzaniu zasobami ludzkimi. Jej podejście do pracy charakteryzuje pasja do nowych projektów i wyzwań, a także pozytywna energia, którą stara się wnosić do każdego działania.

Magdalena Raniszewska

Partner Zarządzający/ Radca Prawny

 

Prawo nowych technologii to moja pasja, stąd nie ustaję w jego zgłębianiu. By jak najlepiej rozumieć branżę IT i być dla niej wartościowym doradcą, ukończyłam szereg specjalistycznych studiów i szkoleń w zakresie prawa nowych technologii, ale i podstaw IT i programowania (w tym studia podyplomowe „Prawo nowoczesnych technologii” Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie, a także kursy specjalistyczne: „Prawne i techniczne aspekty cyberbezpieczeństwa”, „Szkoła IT dla prawników” oraz „AI&Data; Expert”).

Jestem współautorką publikacji „HR w IT” pod redakcją No Fluff Jobs, a także wykładowcą Wyższej Szkoły Administracji i Biznesu im. E. Kwiatkowskiego w Gdyni, wolontariuszką Fundacji IT Girls i członkiem Komitetu Technicznego Polskiego Komitetu Normalizacyjnego ds. Sztucznej Inteligencji. Wspólnie z Karoliną oraz wspaniałym zespołem od kilku lat buduję naszą kancelarię.
Stawiam na proste i zrozumiałe rozwiązania oraz partnerskie relacje, oparte na zaufaniu.

Żyję sportem i podróżami. Napędza mnie wiatr we włosach. Świat jest moim domem. Moja doba ma 40h.

m.raniszewska@kancelariarbr.pl

Karolina Rychert

Partner Zarządzający/ Doradca Podatkowy

 

Posiadam ponad piętnastoletnie doświadczenie w kwestiach podatkowych i księgowych. Specjalizuję się w podatkach dochodowych, przeglądach podatkowych oraz tworzeniu dokumentacji cen transferowych. Od 2015 r. prowadzę praktykę w zakresie doradztwa podatkowego.

Uczestniczę w pracach Forum Cen Transferowych - zespołu opiniodawczo-doradczego przy Ministrze Finansów. Jestem członkinią Grupy Roboczej ds. opisu zgodności.

Posiadam Certyfikat TPE® – specjalisty w zakresie cen transferowych w ujęciu międzynarodowym i krajowym, wydany przez The Institute of International Tax Accounting and Finance.

Kocham góry, od rodzimych Bieszczad po szkockie Highlands. Tam najlepiej odpoczywam. W wolnych chwilach czytam, czytam i jeszcze raz czytam!

k.rychter@kancelariarbr.pl

dr. Joanna Worona-Vlugt

Adwokat

 

Przez wiele lat pracowałam w dużych warszawskich kancelariach obsługując podmioty z branży leasingowej i bankowej. Nowe technologie zawsze były w kręgu moich zainteresowań zawodowych i naukowych, co w 2017 r. zaskutkowało obroną wyróżnionej przez recenzentów rozprawy doktorskiej „Cyberprzestrzeń a prawo międzynarodowe. Status quo i perspektywy”. Jestem autorką publikacji naukowych i prasowych związanych z tematyką nowych technologii, ochrony danych osobowych i cyberbezpieczeństwa.

 

Wspieram rozwój przedsiębiorstw z branży IT, pomagając w zrozumieniu i zarządzaniu wyzwaniami prawnymi, które wynikają z dynamicznego rozwoju technologii. Moja praca koncentruje się m.in. na doradztwie w zakresie umów IT, ochrony danych oraz własności intelektualnej. Zawsze staram się dostarczać praktyczne rozwiązania, które pozwalają firmom rozwijać się w zgodzie z obowiązującymi regulacjami prawnymi.

 

 

Prywatnie uwielbiam czytać oraz spędzać czas z rodziną i przyjaciółmi.

Aleksandra Kreczmer

Radca Prawny

 

Specjalizuję się w kompleksowej obsłudze prawnej przedsiębiorców, koncentrując się w szczególności na bieżącym doradztwie oraz negocjowaniu umów.

Wspieram przedsiębiorców w rozwiązywaniu codziennych wyzwań prawnych związanych z ich działalnością, kładąc przy tym nacisk na minimalizowanie ryzyka prawnego. Moim priorytetem jest zapewnianie zrozumiałych i dopasowanych do potrzeb klienta rozwiązań, które wspierają rozwój przedsiębiorstwa i realizację założonych celów biznesowych.

 

Wolny czas spędzam aktywnie razem z rodziną i przyjaciółmi.

Klaudia Maciejewska

Prawnik, Partner AI

Z branżą IT jestem związana od prawie 6 lat. Łączę obszar prawa, nauki i nowymi technologii, co przejawia się moich aktywnościami w Polskim Komitecie Normalizacyjnym, Komitecie Technicznym ds. Sztucznej Inteligencji oraz Grupie Roboczej ds. Sztucznej Inteligencji. W 2022 r. zostałam nominowana przez Perspektywy Women in Tech do Top 100 Women in AI in Poland w kategorii Leading Projects where AI s an important element.

Moje zawodowe działania skupiają się na prawnych aspektach wykorzystania rozwiązań sztucznej inteligencji w obszarze IT/ICT oraz audytowaniu systemów sztucznej inteligencji. Profesjonalizm, pasja, zaangażowanie, a także interdyscyplinarne spojrzenie na obszar nowych technologii i prawa – to cechy, które opisują mój stosunek do wszelkich zadań, których się podejmuje.

 

Cenię pracę z ludźmi, przestrzeń i nowe wyzwania.

Anna Jankowiak

Partner ds. ESG

Założycielka marki ESG ASSURED i twórczyni aplikacji mobilnych wspierających ESG i dekarbonizację w organizacjach oraz aplikacji zrzeszających społeczność ESG w Polsce oraz w innych krajach Certyfikowana Ekspertka ESG i zrównoważonego rozwoju. Główne obszary ekspertyzy: CBAM, ślad węglowy, badanie istotności i dialog z interesariuszami, strategia ESG, raportowanie ESG, dekarbonizacja i offsetowanie, w tym angażowanie pracowników, klientów i dostawców w działania na rzecz dekarbonizacji.

Trenerka i mentorka z 20letnim stażem. Wykładowczyni na studiach podyplomowych ESG oraz z grywalizacji. Prelegentka na polskich i międzynarodowych wydarzeniach ESG

Filip Jeżewski

Doradca Podatkowy

 

Swoje dotychczasowe doświadczenie zawodowe zdobywałem w kancelariach podatkowych w Toruniu i Warszawie, w których zajmowałem się bieżącym doradztwem w zakresie prawa podatkowego oraz pomocą we wdrożeniu ulg podatkowych dla przedsiębiorców w podatkach dochodowych. W swojej karierze pomogłem setkom przedsiębiorców we wdrożeniu innowacyjnych ulg, takich jak IP Box.

Prywatnie interesuję się koszykówką oraz wszelkimi newsami związanymi z prawem podatkowym.

 

f.jezewski@kancelariarbr.pl
 

Maria Owczarska

Doradca Podatkowy

 

Swoje doświadczenie zdobywałam dzięki pracy w biurze rachunkowym, a następnie w kancelarii RBR, z którą współpracuję od początku jej powstania. Zajmuję się bieżącą obsługą naszych klientów w zakresie CIT, PIT i VAT, jednak w największym stopniu upodobałam sobie zagadnienia związane z podatkami dochodowymi, w szczególności w zakresie cen transferowych.

Prywatnie jestem miłośniczką psów, spacerów na łonie natury oraz spokojnych chwil w gronie przyjaciół i rodziny. Najchętniej odpoczywam przy dobrej książce, a moim guilty pleasure jest granie w gry RPG – najlepiej te z otwartym światem i obszerną fabułą.

 

m.owczarska@kancelariarbr.pl
 

Maja Góral-Pawelczyk

Radca prawny

 

Zawodowo rozwijam się w zakresie prawa międzynarodowego, prawa nowych technologii oraz cyberbezpieczeństwa. Klientom RBR pomagam w rozwiązywaniu zawiłości prawnych, dostosowaniu umów i dokumentów korporacyjnych, a także reprezentuję ich w sądzie oraz przed innymi organami administracji publicznej.

Prywatnie jestem miłośniczką wycieczek górskich i wszelakich aktywności z moim labradorem.

 

m.goral@kancelariarbr.pl
 

Karolina Gałka

Radca Prawny

 

Swoje doświadczenie zdobywałam już w trakcie studiów podczas pracy w korporacjach oraz w trójmiejskich kancelariach. Zajmowałam się zarówno obsługą prawną przedsiębiorców, jak i sporami sądowymi. Doświadczenia zdobyte na sali sądowej wykorzystuję przy projektowaniu nowych rozwiązań dla klientów kancelarii.

Wolne chwile przeznaczam na odpoczynek, podróże (lub ich planowanie) oraz rozwój osobisty. Zawsze stąpam twardo po ziemi, dlatego wolę literaturę faktu, reportaże czy książki psychologiczne niż sci-fi.

 

k.galka@kancelariarbr.pl
 

Maria Chmielewska

Aplikant Radcowski

 

Dotychczasowe doświadczenie zawodowe zaczęłam zdobywać w trakcie studiów, pracując jako asystentka prawna w warszawskich kancelariach. Zajmowałam się obsługą przedsiębiorców, brałam udział w obsłudze prawnej procesów budowlanych oraz wspomagałam prawników w prowadzonych przez nich postępowaniach sądowych.
Interesuję się szeroko rozumianym prawem cywilnym, handlowym oraz zagadnieniami związanymi z odpowiedzialnością cywilną za błędy medyczne.
W styczniu 2024 roku rozpoczęłam aplikację radcowską w Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Gdańsku.

W wolnym czasie lubię biegać, spacerować oraz czytać newsy.

 

m.chmielewska@kancelariarbr.pl
 

Jolanta Sasin

Office Administrator

 
Mam doświadczenie w zakresie prawa administracyjnego, które nabyłam pracując w Urzędzie m.st. Warszawy - w Biurze Geodezji i Katastru oraz dzięki bliskiej współpracy z radcami prawnymi Urzędu. Brałam udział w opiniowaniu projektów rządowych aktów prawnych, opracowaniu oraz opiniowaniu projektów aktów prawa miejscowego w Warszawie, w projektach i procesach cyfryzacji zasobu geodezyjnego (w Gdańsku, Gdyni i Warszawie). Przez 10 lat prowadziłam własną działalność gospodarczą. Jestem licencjonowanym rzeczoznawcą majątkowym ds. wycen nieruchomości i posiadam uprawnienia z dwóch zakresów geodezji. Prywatnie interesuję się wszystkim, co dotyczy ochrony środowiska. Kibicuję start-up'om, których pomysły wpisują się w trendy ekologiczne. Bardzo obchodzi mnie los zwierząt (mam dwie kotki ze schroniska). Lubię jogę i kilometrowe spacery, szczególnie nad morzem.  
sekretariat@kancelariarbr.pl

Martyna Trojan

Starszy Konsultant Podatkowy

 

Doświadczenie zdobywałam w trójmiejskich kancelariach i międzynarodowych korporacjach m. in. wielkiej czwórce, zajmując się bieżącą analizą przepisów podatkowych. W kancelarii zajmuję się bieżącą obsługą spółek w zakresie VAT, CIT i PIT oraz analizą umów i orzecznictwa. Moim największym obszarem zainteresowań są ulgi dla innowacyjnych przedsiębiorców w podatkach dochodowych oraz podatek od towarów i usług.

W wolnym czasie tańczę salsę lub spędzam czas z rodziną i przyjaciółmi. Wieczory poświęcam dobrej książce i wypiekaniu słodkich pyszności.

 

m.trojan@kancelariarbr.pl
 

Oktawia Ostrowska

Starszy Prawnik

 

W dotychczasowej praktyce zajmowałam się prawem cywilnym w zakresie zobowiązań oraz procedurą windykacyjną z uwzględnieniem specyfiki postępowania egzekucyjnego.

 

Dodatkowo interesuję się prawem handlowym oraz nowymi technologiami. Rozwijam się, pomagając naszym klientom w sprawach z zakresu prawa handlowego, cywilnego. Odpoczywam podczas wspinaczek górskich i na snowboardzie.

o.ostrowska@kancelariarbr.pl