Włączasz przeglądarkę, a dookoła mnóstwo informacji o całym wachlarzu ulg podatkowych dla programistów? Ważne, aby podejść do tego z głową i przed zastosowaniem preferencji zweryfikować swoją sytuację oraz posiadane dokumenty.
Od czego zacząć? Jeśli jesteś programistą i tworzysz nowe oprogramowanie czy jego część, to zapewne spełniasz główne założenia IP Box oraz podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Ale... czy na pewno?
IP BOX a treść umowy i przeniesienie praw autorskich
Często pomijaną kwestią jest brzmienie umowy oraz prawidłowe przeniesienie praw autorskich na pracodawcę czy kontrahenta. Tymczasem to właśnie te elementy są bardzo istotne w przypadku ulg takich jak IP Box. Są również kluczowe przy podwyższonych kosztach uzyskania przychodów. Preferencje te wynikają właśnie z odpłatnego przeniesienia praw autorskich. Dlaczego to takie istotne? W przypadku IP BOX preferencyjna stawka 5% podatku odnosi się właśnie do dochodów uzyskanych z praw własności intelektualnych wskazanych w ustawie – czyli np. prawa do programu komputerowego czy patentu. Takie dochody można uzyskać m.in. z przeniesienia praw lub udzielenia licencji. Aby jednak móc skorzystać z ulgi, nasze działanie musi mieć skutek prawny, czyli trzeba prawidłowo przenieść prawa. Ta sama zasada dotyczy podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Preferencja wynika z wykorzystania przez twórcę oraz możliwości rozporządzania prawami autorskimi. Jeśli więc naszą podstawę stanowi odpłatne przeniesienie praw autorskich, to musi faktycznie dojść do ich przeniesienia.IP BOX – na co zwrócić uwagę, jeśli chcę skorzystać z IP BOX lub innych ulg?
Oto kilka elementów, na które musisz zwrócić szczególną uwagę:- Jeśli zawierasz umowę z zagranicznym podmiotem, sprawdź, czy prawa przeniesiono również na podstawie prawa polskiego.
- Co istotne odnośnie podwyższonych kosztów, umowa musi przewidywać tzw. wtórne przeniesienie praw. Jeśli umowa o pracę nie będzie zawierała odpowiednich zapisów, prawo do programu komputerowego przechodzi na pracodawcę automatycznie z momentem wprowadzenia programu na nośnik. Taki stan rzeczy można zmienić – właśnie w umowie. Sprawdź więc koniecznie, co zawiera Twoja umowa.
- Aby przeniesienie praw autorskich było skuteczne, musisz dysponować umową pisemną – niedopuszczalna jest forma ustna czy mailowa. Ponadto umowa musi zawierać postanowienia dotyczące pól eksploatacji, czyli sposobu możliwego wykorzystania programu przez nabywcę.
- Zwróć również uwagę na prawidłowe oznaczenie stron. Jeżeli zawierasz umowę ze spółką, upewnij się, że w jej imieniu występuje osoba uprawniona.
- Określ, do jakiego utworu przenosisz prawa. Gdybyś sprzedawał nieruchomość, bezsprzecznie zwróciłbyś uwagę, aby określić, jaka nieruchomość jest przedmiotem umowy. Ta sama zasada obowiązuje w przypadku praw autorskich. Przedmiotem umowy nie mogą być wszystkie utwory twórcy, należy wyraźnie wskazać, co do których utworów twórca przenosi prawa.
