Zapowiadane zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnej

Od momentu wejścia w życie przepisów fundacja rodzinna cieszy się ogromnym zainteresowaniem jako narzędzie do gromadzenia majątku i przeprowadzania sukcesji w polskich przedsiębiorstwach. Na jej atrakcyjność wpływają bardzo korzystne zasady opodatkowania, w tym odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego do czasu wypłaty świadczeń (mechanizm zbliżony do Estońskiego CIT). Ministerstwo Finansów planuje jednak uszczelnienie tych przepisów. 

Oto najważniejsze zapowiadane zmiany: 

⇲ 3-letnia karencja na sprzedaż majątku  

Obecnie fundacja rodzinna nie jest objęta karencją przy sprzedaży majątku wniesionego przez fundatorów. Zgodnie z projektem ma się to zmienić – wprowadzony zostanie minimalny okres posiadania aktywów, aby ich zbycie mogło skorzystać z preferencyjnego opodatkowania. Zmiana ma objąć mienie przekazane do fundacji po 31 grudnia 2026 r. 

⇲ Opodatkowanie najmu krótkoterminowego  

Trwa intensywny spór między fundacjami a Krajową Informacją Skarbową. Dyrektor KIS uważa najem krótkoterminowy za działalność niedozwoloną, natomiast sądy administracyjne stają po stronie podatników. Ustawodawca zamierza rozwiązać ten problem poprzez wyłączenie z ogólnego zwolnienia z CIT przychodów z najmu budynków mieszkalnych – z wyjątkiem najmu na długoterminowe cele mieszkaniowe. 

⇲ Wyższa stawka CIT 

Planowane jest podwyższenie stawki podatku od świadczeń wypłacanych beneficjentom oraz od mienia likwidacyjnego z obecnych 15% do 19%. Wzrost o 4 punkty procentowe oznacza o ponad 25% wyższe zobowiązanie podatkowe z tego tytułu. 

⇲ Wykluczenie handlu kryptowalutami jako opodatkowania na preferencyjnych warunkach

Popularność aktywów cyfrowych sprawiła, że fundacje rodzinne bywają wykorzystywane do ich sprzedaży. Projekt zmian zakłada wykluczenie handlu walutami wirtualnymi z katalogu działalności dozwolonej. W efekcie dochód ze sprzedaży kryptowalut zostanie objęty sankcyjną 25% stawką CIT. 

Podsumowanie

Zapowiadane nowelizacje jednoznacznie pokazują, że resort finansów dąży do ograniczenia funkcji fundacji rodzinnej wyłącznie do jej podstawowego celu – ochrony majątku i sukcesji wielopokoleniowej – przy jednoczesnym wyeliminowaniu schematów optymalizacyjnych. 

Osoby planujące założenie fundacji oraz fundatorzy już działających struktur powinni przeanalizować wpływ nowych przepisów na swój majątek. 

Co możemy dla Was zrobić?

Jeżeli posiadasz fundację rodzinną lub rozważasz jej utworzenie, przeanalizujemy Twoją sytuację prawno-podatkową i dobierzemy optymalne rozwiązanie. 

Jeżeli jeszcze nie masz fundacji rodzinnej, sprawdzimy czy to rozwiązanie dla Ciebie. Pomożemy zadbać Ci o Twój majątek i plany inwestycyjne.